Un tema molto discusso, dobbiamo o non dobbiamo dichiarare al fisco i nostri wallet? Se si... come dobbiamo farlo? Voglio fare un po di chiarezza su questo tema importante di cui ultimamente si parla molto sul web.
Il presente post ha lo scopo di dare una panoramica che permetta un allineamento generale nella comprensione di ciò che dobbiamo fare per una regolarità fiscale delle nostre cripto; sul web e in tv si sentono tante versioni e io ho voluto fare un po di chiarezza valutando materiale che ritengo essere fonte attendibile, nonché la normativa in vigore.
Avevo già scritto un post riguardo a questo tema qualche mese fa, tuttavia è necessario un aggiornamento dati gli ultimi interpelli dell'Agenzia delle Entrate.
Prima di iniziare, sottolineo che non è mai una buona idea quella di dire "non c'è una normativa definita quindi io non faccio nulla" perché è vero... Non c'è una normativa definita, ma come direbbe lo zio Ben:...dalla grande possibilità che ci è offerta oggi dal mercato delle Crypto e dalle blockchain derivano altrettanto grandi responsabilità... ci è richiesta attenzione rispetto a tutte le normative che oggi sono in pieno sviluppo.
COME MONITORARE
Detenere monete virtuali significa che ho ottenuto degli asset e quindi un reddito, questo reddito deve essere dichiarato all'interno del quadro RW della dichiarazione fiscale.
Il monitoraggio è obbligatorio nei limiti della ragionevolezza (se abbiamo 50 euro in totale su un exchange non è rilevante ai fini fiscali).
Si dichiarano le monete ovunque esse siano detenute (wallet, chiavi private ecc...) come prescritto dall'interpello 788/2021 che rimanda alla disciplina della circolare 28E del 23/12/2013.
• Codice titolo possesso: Indicare 1 se siete titolari del wallet
• Codice individuazione del bene: 14 (altre attività estere di natura finanziaria)
• Quota possesso: 100% se siete gli unici titolari dei wallet
• Criterio determinazione valore: 1 (valore di mercato)
• Valore iniziale: somma dei soldi inviati agli exchange
• Valore finale: valore che il wallet aveva il 31.12 dell'anno dichiarativo
• Valore istruzioni: mettere 5 (l'attività non ha prodotto redditi e quindi non ho ritirato dagli exchange oppure 6 se ho ritirato dagli exchange)
• Solo monitoraggio: sbarrare per dire che state solo monitorando e quindi non si paga l'IVAFE (iva per i prodotti finanziari di natura finanziaria detenuta all'estero).
• Campi 22-23-24 compilare solo se avete un cointestatario dei wallet.
Tutti gli altri campi vanno mantenuti vuoti
La nostra legislazione in materia fiscale si basa sul principio del totale affidamento e della "buona fede" del contribuente quindi: la dichiarazione delle criptovalute che deteniamo nei nostri wallet serve a noi per poter dimostrare in futuro di aver prodotto un reddito in maniera legale, se i 600 euro che abbiamo su Binance diventano 10.000, dobbiamo essere in grado di dimostrare al fisco come abbiamo ottenuto questo reddito.
Un esempio potrà sicuramente essere utile più di 1000 ulteriori parole:
ESEMPIO
Supponiamo che da Maggio a Dicembre 2020 abbiamo versato 100€ su #Binance ogni mese, 50€ al mese su #Crypto.com, un versamento una tantum di 200€ su #KuCoin e non abbiamo mai prelevato; il quadro RW deve essere compilato come segue:
Il valore iniziale è la somma dei versamenti che abbiamo fatto su tutti gli exchange cioè (1008)+(508)+(200)=1400€
Il valore finale è il valore che abbiamo il 31.12.2020 come somma di tutti i wallet che deteniamo che è per esempio sarà 1900€
FINE... La nostra dichiarazione finisce qui, ha solo fini di monitoraggio perché non abbiamo prelevato
PRELIEVO DAI WALLET
Con le cripto non si parla di plusvalenze perché non sono strumenti finanziari, si parla di prelievi dal wallet che sono legislativamente parlando accessioni a titolo oneroso che possiamo definire indicativamente come "plusvalori".
Il prelievo dai wallet si configura quando dal wallet riporto il reddito disponibile nel mio patrimonio capitalizzando i token con valore di mercato, possiamo farlo principalmente in due modi:
utilizzando una carta di credito legata all'exchange (es. carta binance)
riportando degli Euro sul mio conto corrente.
Il prelievo dal wallet è soggetto ad una tassazione del 26% perché è equiparato all'accessione a titolo oneroso alla quale sia applica la normativa delle plusvalenze dell'ambito finanziario.
Le imposte vengono pagate solo se viene superata la giacenza media di 51.645,69€ per almeno 7 giorni lavorativi continui nel periodo.
La giacenza media in valuta virtuale deve essere calcolata all'inizio del periodo di imposta, cioè al 1° Gennaio dell'anno in cui si dichiara.
ESEMPIO
• Abbiamo 2 BNB e 10 LUNA su Binance
• Il valore al 01.01.2020 di BNB e LUNA era rispettivamente 120€ e 20€
• Ho quindi la somma di 240 + 200 = 440€
Non mi interessa quanto valgono oggi (giorno della dichiarazione) i miei BNB e LUNA perché si tratta di valore di mercato, e quindi la giacenza media è sicuramente inferiore alla soglia.
Se nei nostri wallet abbiamo di più è necessario prestare attenzione e compilare il quadro RT della dichiarazione del modulo 730 (questione che non è oggetto del presente post).
CONCLUSIONI
La disciplina generale delle Criptovalute è di derivazione europea, sicuramente nei prossimi mesi e anni vedremo uno sviluppo molto ingente delle normative legate a questo settore.
In Italia oggi non esiste una legge, solo degli interpelli dell'Agenzia delle Entrate (amministrazione fiscale) che non sono legge, ma devono essere considerati per far valere la nostra "buona fede" dato che sono le uniche fonti a cui possiamo appoggiarci e si basano sui principi generali in materia fiscale già consolidati in ambito nazionale e comunitario.
Non sono ne un commercialista ne un avvocato, questo post serve solo per dare indicazioni di carattere generale e aprire una discussione con chi è più esperto qui su #oliodibalena.
Vi invito ad approfondire l'argomento e a partecipare ad un allineamento su questi temi molto importanti.
Se vi è piaciuto questo post e volete upvotarlo mi farebbe molto piacere, e se volete seguirmi vi aspetto sul mio blog personale @will91.
@will91.