안녕하세요.
@kangsukin 입니다.
"The real voyage of discovery consists not in seeking new landscapes but in having new eyes." (Marcel Proust)
대우조선해양 분석회계 사건을 기억하시나요? 5조원대 분식회계를 묵인하여, 'Deloitte안진'은 과징금 6억, 1년간 신규감사업무 제한 철퇴를 맞았었습니다. 이에 많은 감사법인들은 PWC, KPMG, EY에 용역을 맡겼고, 'Deloitte안진'의 매출과 수익은 급감했습니다.
망할 것이라는 주변의 예측과 다르게 'Deloitte안진' 'Deloitte global'에 220억의 지원금을 받았고, 그들의 멤버십 관계는 돈독하게 유지되었습니다. 감사용역의 마이너스를 비감사용역으로 메꾸는 전략으로 1년의 시간을 잘 버텼습니다. 그리고 1년이 지난 4월, 상장법인, 비상장금융회사 신규감사를 수임할 수 있게 되면서 새로운 도약을 준비하고 있었습니다.
위기1.
최근 삼성증권의 배당 착오 문제가 있었습니다. 참 이해하기 힘든 어이없는 사태였지요. 그런데 이에 'Deloitte안진'의 일부 책임론이 슬슬 나오고 있습니다. 'Deloitte안진'은 삼성증권 외부 감사법인으로 10년 넘게 수행하고 있고, 이를 발견하지 못하거나 개선을 요구하지 않은건 내부시스템 점검을 제대로 진행하지 않았기 때문이라는 것입니다.
감사업무 지침서에 따르면 금융사가 효과적으로 내부통제시스템을 갖추도록 시스템 오류, 업무 프로세스 통제 과정 등을 체크하도록 되어 있습니다.
과거 일반 기업에 근무할 당시, '회계감사, 세무조사, 내부통제감사' 등을 받았었습니다. 회계 장부와 거래내역 등을 제출하는 것은 기본이고, 관련되는 업무절차와 프로세스, 관련 프로그램 기능 등을 설명하고 또 거기에 추출되는 값들에 대해 문제에 대해 설명을 해야만 했습니다. 참 귀찮기도 하고, 한편으론 두려운 일 중에 하나였던 기억이 나네요.
위기2.
한국GM은 철수설과 함께 정부 지원을 요청 했습니다. 이에 '금감원TF'는 지원 전제조건으로 내부 감사를 수행하고 있습니다. 현재 한국GM의 협조가 원활하지 않아 2004년부터 감사법인이었던 'Deloitte안진'에 자료를 제출받아 점검 중입니다. 문제는 '금감원TF'가 'Deloitte안진'에 제출받은 과거 8년치 회계자료를 면밀하게 분석하고 있다는 점입니다. 감리의 초점은 매출원가율이지만, 이를 포함하여 회계감사 위반여부도 점검한다고 하니, 여기에서 문제가 발생한다면 'Deloitte안진'의 신뢰성 회복이 힘들지 않을까 생각됩니다.
근본원인.
운이 없게도 'Deloitte안진'이 계속 감시 대상이 되고 철퇴를 맞고 있습니다. 과연 다른 회계법인들은 문제가 없는 것일까요? 회계법인의 경우, 회계사 인원들은 잦은 이직을 하는 편입니다. 오늘의 Deloitte안진의 사람이 내일은 PWC, KPMG, EY 또는 중소회계법인, 현업재무팀 등으로 충분히 이동할 수 있는 상황인 것이죠. 회계법인 간 감사시스템이나 프로세스가 크게 다르지 않을 것 같구요.
현재 회계감사법인은 기업이 정하고 있습니다. 회계법인의 경우 감사 용역으로 기업에 들어가 점검을 하지만, 을의 입장이기에 문제에 대해 강하게 이야기 하지 못하는 측면이 있습니다. 만약에 부정적인 의견을 내거나, 회계처리, 업무에 대해 지적사항을 계속 늘어놓는다면 다음번 감사에 해당 회계법인에 또다시 일감을 줄까요?
때문에 지정감사제 도입이 빠르게 시작되고 확산되어야 하지 않을까 생각됩니다.
- 지정감사제 : 2020년, 상장사 대형비상장기업(자산총액 1,000억 이상, 회사지분 50%이상 보유지배주주) 감사인을 금융당국이 9년 중 3년주기로 지정, 과거 6년간 회계처리기준 위반이 없거나, 신뢰성 양호의 경우 지정 제외