O VGBL é melhor pra 90% das pessoas, que é o grupo que faz Declaração Simplificada no IR. Quase ninguém faz Declaração Completa; basicamente, só vale a pena pra servidor público que tem regime próprio de previdência (RPPS), pois o valor pago p/ RPPS sempre passa do limite de restituição da Declaração Simplificada.

Mas, nesse caso, o PGBL vale mais a pena, pq dá pra restituir 12% da renda tributável.